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在美國如何省稅

稅務專欄

日期: 2013/01/06

    美國政府設置了林林種種的納稅科目,同時又向納稅人提供了各種各樣的稅收優惠政策,令美國中低收入家庭成为最大的獲益者。根據美國公佈的一份評估報告稱,美國平均每年有超過45%的家庭不需繳納聯邦個人所得稅,有的家庭是因為收入過低,有的家庭有小孩可獲得更多的稅收抵免優惠,尤其是帶有孩子的單親家庭。無論低收入家庭也好,高收入家庭也罷,其實在申報個人所得稅時仔細研究稅法,尤其是是向有經驗的報稅專家求助,可以達到不同程度的省稅效果。

低收入可以省稅

    年勞動收入不高,納稅人可享受到一定的“勞動收入稅收抵免”(Earned Income Tax Credit)。美國稅法對單身納稅人和合併報稅的夫妻有不同的收入限制,通常前者比後者低,只有經調整後收入(AGI)不超過一定限度時,才可享用到該抵免。納稅人有孩子,而且孩子越多,稅收抵免額越高,有的甚至可達到5千美元以上。值得注意的是,該稅收抵免有諸多限制條件,如納稅人年齡至少25歲,不滿65歲,在美國居住超過半年,必須有社會安全號碼,只有報稅號碼不可以申請該稅收抵免,在整個報稅年度必須是美國公民或在美國居住的外國人,必須有勞動所得收入,投資收入不能超過一定額度,孩子必須不滿19歲,或不滿24歲的全時學生等。
    由於“勞動收入稅收抵免”最常見,退稅額最高,因此每年總有人隱瞞真實情況申請該抵免。國稅局對此審查也是最嚴的,如果查出納稅人有欺騙嫌疑,納稅人將在未來十年內失去申請該稅收抵免的資格,如果是無意或故意無視相關稅法,則失去兩年的申請資格。

家有孩子可以省稅

    家中的孩子不滿17歲,在報稅年度與納稅人居住超過半年,並且不能自行承擔一半以上的生活費用,納稅人可獲得相應的稅收抵免。該項“兒童稅收抵免”(Child Tax Credit)對報稅人的收入有一定要求,隨著收入的升高,該抵免額會相應減少。當納稅人所欠稅款低於“兒童稅收抵免”項時,則拿不到全額的退稅。在這種情況下,納稅人可通過“額外兒童稅收抵免”(Additional Child Tax Credit)獲得部分退稅。

孩子交給他人照顧可以省稅

    出於工作或尋找工作的原因,花錢將孩子交給他人或專門的機構照顧,如上托兒所等,納稅人可獲得最高達到相當於該費用35%的稅收抵免。該項稅收抵免要求孩子年齡不滿13歲,夫妻雙方都必須有勞動所得收入(有一方是全時學生或無自理能力則不受此限),自己掏腰包支付費用。如果被撫養人超過13歲,但因為殘障原因無法生活自理,納稅人同樣可申請到這項稱為“照顧兒童和被撫養人稅收抵免”(Child and Dependent Care Credit)。納稅人在申請該項抵免時,應事先獲取提供兒童照顧的人士或機構的相關資料,如名字、地址及其稅號(Tax ID)或社會安全號碼(SSN)或雇主稅號(EIN)

貸款買房可以省稅

    納稅人貸款買房所承擔的利息可以用來扣稅,每年1月至2月之間,貸款公司會向納稅人寄出1098表,表上列出上年度借款方所支付的房貸利息。名下持有物業的納稅人同樣可以用物業稅來減稅。這類稅收減項出現在1040副表A中的分項扣除額分項扣除(Itemized Deductions)。除利息外,貸款時為降低貸款利率所支付的貸款點數(Point)也可以用來扣稅,但房屋交易時支付的過戶費用(Closing Cost)不可抵稅。需要注意的是,只有在分項扣除額高於標準扣除額的情況下,這類稅收減項才真正派上用場。

繼續深造可以省稅

    納稅人、配偶或被撫養人到高中以上的學府求學時,納稅人所承擔的學費可以用來抵稅。通常有“學費抵免”(Tuition Deduction )、“美國機會稅收抵免”(American Opportunity Credit )和“終身學習稅收抵免”(Lifetime Learning Credit)這三種類別,每種類別的稅收抵扣額有差別,也有各自的要求。如果同時符合兩種稅收抵扣的條件,納稅人只能從中選擇其一。。“學費抵免”只要求是高中以上的學業,納稅人經調整後收入不超過一定限度時。 “美國機會稅收抵免”適用于大學期間前4年學業,同樣要求納稅人經調整後收入不能不超過一定限度。 “終身學習稅收抵免”則適用在本科生學習、研究生學習或為了提高工作技能選修課程等情況,也有收入上的限制。

自行承擔與工作相關的費用可以省稅

    當納稅人自己掏腰包支付與工作有關的費用時,可視為稅收減項,用作1040副表A中的分項扣除額,這類費用包括:車旅費、招待費、工作服支出、工會費、專業協會費、專業雜誌訂閱費、設備支出等。納稅人找工作的費用也可用來扣稅,如求職簡歷的支出、面試車旅費、求職仲介收取的手續費等,但所找的新工作必須與上一份工作的性質一致,如果是新領域的工作則不可用來減稅,而且該費用在超出經調整後收入2%的部分才可作為收入的減項。如果納稅人經常性將公司業務帶回家處理,專門騰出一間房或屋內一角用來辦公,根據辦公面積與整個房屋面積的比例來分攤水電費、房租、貸款利息、房屋修理費、清潔費等。

其它雜項開支可以省稅

    納稅人的投資理財開支如投資諮詢費、仲介費、投資管理費等均可用來減稅。部分個人費用也可以用作減項,如報稅費用和銀行保險箱費等。按稅法規定,以上各項支出總和超出經調整總收入的2%才可以扣除。居住在維加斯的人也許會對賭輸的錢是否能扣稅比較感興趣。通常納稅人在收到賭場寄來的賭博收入證明(W-2G)時,應將這部分收入向國稅局申報。如果納稅人有賭輸錢的情況,可抵稅的上限為W-2G表上的贏錢數額。也就是說,納稅人沒有贏錢,則不可以拿輸掉的錢抵稅。

打兩份工可以省稅

    通常納稅人從家裡到工作地點的車油錢不可以扣稅,但如果納稅人同時打兩份工,從其中一個工作地點開到另一個工作地點,所用的汽油費則可減稅,納稅人應做好相關記錄,統計好報稅年度內這類駕車英里數。國稅局每年都會公佈汽車每英里行駛可抵扣的標準汽油費,該數值每年都有調整,有時一年內上半年和下半年適用不同的數值。納稅人除了可以使用標準英里汽油費抵扣外,還可選擇相應的實際用車支出,如汽油費和修車費等,只有商業用車部分和在兩份工作地點來回跑的部分可扣稅。

個人退休帳戶可以省稅

    美國政府為鼓勵民眾存款防老,通過納稅人設立個人退休帳戶(Individual Retirement Account, 簡稱IRA),允許納稅人每年向該退休帳戶存入一定額度的錢,而這部分存入可與收入抵扣,免交個人所得稅。每年允許抵扣的退休帳戶存款額均有所不同,一般是逐年上升,同時要求抵扣額不能超過勞動所得(Earned Income)。個人退休帳戶又分為Traditional IRA 和Roth IRA 兩種,前者存入退行帳戶內的錢可在當年報稅年度免稅,後者在存入時不能免稅,達到一定年齡或滿足一定條件後取出來時本金和收益均可免稅。另外,納稅人如果覺得自己收入過高,要補交的稅太多,可在報稅截止日之前往個人退休帳戶存錢。

慈善捐贈可以抵稅

    納稅人向符合規定的慈善機構、教會、佛會組織等機構捐款捐物時,可用來扣稅。納稅人每次行善時,最好保存好捐贈收據,如銀行記錄、接受捐贈的機構所出示的書面證明等。如果非現金捐贈總數超過特定值,納稅人必須填報國稅局提供的非現金慈善捐贈8283表格。另外要注意的是,向個人或政治機構捐款,不可用來減稅。

看病可以省稅

    納稅人、配偶、子女及其它被撫養人在醫療上的支出可以低稅,其中包括醫療保險費、醫生出診費、住院費、治療費、化驗費、護理費、醫療器械開支、處方藥支出、看醫生的交通費等。眼鏡和隱型眼鏡的開支也可以算作上述醫療開支。但該類費用總和在超出納稅人經調整後總收入7.5%的部分才可以用來扣稅。

購物可以省稅

    在分項扣除高於標準扣除額,納稅人使用1040副表A時,向州和地方繳納的個人稅或銷售稅可用來扣稅。由於內州不徵收個人所得稅,通常內州的納稅人會用銷售稅來減稅。在這種情況下,納稅人有兩種選擇,一種是標準銷售稅抵扣額,另一種是實際銷售稅抵扣額。對前一種選擇,國稅局根據納稅人家庭人口數、家庭年收入及所居住的州等因數,提供標準銷售稅抵扣表,可抵扣的銷售稅由數百美元到數千美元不等。納稅人如果覺得自己的實際購物支出高於標準購物支出,如購買汽車、船隻、傢俱、電器、珠寶、房屋裝修材料、體育器械等,食物和服飾開支也可計算在內,但香煙及酒類則不在此列。在採用實際銷售稅抵扣額時,國稅局要求納稅人留好購物收據,以備查稅所需。

搬家可以省稅

    納稅人如果因為工作關係搬遷,與搬家相關的開銷可用來與收入相抵,如請搬家公司的費用、租車費、個人物品打包費、郵寄費、不超過30天的倉庫存儲費等,但不包括餐飲支出。美國稅法對搬家費的扣除作出如下規定,納稅人新工作地點到舊住所的距離比舊工作地點到舊住所的距離必須多出至少50英里,而且要求納稅搬入新家後前12個月內必須至少全職工作39周,自雇者除了滿足39周的要求外還需要在24個月內至少工作78周。如果雇主承擔納稅人的全部搬家費,納稅人則不能用搬家費抵減收入;如果雇主只是報銷部分搬家費,另外的那部分可被納稅人用來減稅。

父母探親可以省稅

    父母來美探親時,如果在美國的停留時間不少於183天,納稅人在報稅時可將他們作為被撫養人,獲得相應的稅收減免。根據183天居住期限的規定,報稅年度居住時間不少於31天,並且以該報稅年度為基準往前推算另外兩年的居住天數,即報稅年度居住的實際天數加上1年前實際居住天數的三分之一,再加上2年前實際居住天數的六分之一,總合不少於183天。具體做法,父母需要向國稅局申請個人稅號,填寫W-7表格,經公證的父母護照影本,納稅人與父母的關係證明如出生證原件或經公證的影本等。W-7表格,所需要的文件隨同1040表寄往稅局特別指定的地址,而不是大部分納稅人寄出稅表的地址。

夫妻合併報稅還是分開報稅

    納稅人和配偶可以選擇合併報稅也可選擇分開報稅,取決於哪種申報方式比較省稅。通常夫妻共同報稅,所繳納的稅金比較低,而且國稅局所提供的諸多稅收抵免優惠政策往往要求夫妻必須合併報稅,如“勞動收入稅收抵免”、“美國機會稅收抵免”、“終身學習稅收抵免” 和“照顧兒童和被撫養人稅收抵免”等。如果納稅人和配偶的收入過高,合併報稅適用更高的稅率,而分開報稅適用較低稅率,在這種情況下,納稅人可考慮分開報稅。

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